С 2026 года в системе УСН «Доходы минус расходы» появятся дополнительные виды затрат, которые предприниматели смогут включать в налоговую базу. Это даст возможность снизить налогооблагаемую прибыль, но важно понимать, какие расходы подпадают под новые правила и как правильно их документировать. Во‑первых, в расширенный перечень включены расходы, связанные с цифровыми сервисами и облачными решениями, используемыми в бизнесе. Под это подпадают подписки на программное обеспечение, расходы на хранение данных и услуги IT‑поддержки — при условии, что они непосредственно необходимы для деятельности и подтверждены контрактами и счетами‑фактурами.
Во‑вторых, законодатели разрешили учитывать затраты на обучение сотрудников и повышение их квалификации, если курсы напрямую связаны с выполняемой работой. Чтобы списать такие расходы, необходимо иметь программы обучения, договоры с учебными центрами и подтверждающие документы о прохождении курсов. Третья важная группа — расходы на экологические мероприятия и модернизацию производства.
Включать можно затраты на энергоэффективное оборудование, мероприятия по снижению выбросов и утилизацию отходов, если они обоснованы документально и служат улучшению производственного процесса. При применении новых правил ключевое значение имеет правильное оформление: договоры, счета, акты выполненных работ и иные первичные документы должны ясно отражать связь затрат с предпринимательской деятельностью. Неполный или несоответствующий пакет документов может привести к отказу в учете расходов при налоговой проверке. Также стоит учитывать сроки признания расходов: некоторые из них можно списывать единовременно, другие требуют распределения по периодам.
Предпринимателям рекомендуется заранее проработать внутренние регламенты учета и скорректировать налоговую политику с учётом изменений. Наконец, полезно проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом, чтобы правильно применить новые положения и минимизировать риски ошибок. Грамотное документирование и понимание тонкостей позволят эффективно снизить налоговую нагрузку в рамках УСН «Доходы минус расходы».
